Как формировать резерв на оплату отпусков в бюджетной организации?
Добрый день! Бюджетная организация формирует резерв на сч. 40161 на оплату отпуска и начисляет отпуска за счет созданного резерва. Получилось так что в 2016 г. было сформировано резерва меньше, чем начислено отпуска за счет резерва и на конец года остался Дебетовый остаток по сч. 40161. Является ли это допустимым и правильным в бух и налог. учете. Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте. По логике - не может быть дебетового остатка. Суммы отпускных сверх резерва должны уйти либо в текущие расходы, либо в расходы будущих периодов. Необходимо разобраться, почему получилось превышение; возможные варианты: некорректно сформированный резерв из-за занижения сумм или неверного подсчета дней резерва (решение - корректировка резерва), предоставление отпуска, переходящего на другой финансовый год, или дней отпуска за текущий год (решение - отнесение на расходы текущего года или РБП).
-
Спасибо за ответ. А по бухг. бюдж. инструкциям возможен на конец года Дебетовый остаток на сч 40161?
-
Прямого запрета я не нашла. Но и форма баланса, где отражаются РПР не предполагает отражения дебетового остатка со знаком минус по 626 строке, хотя контрольные соотношения казначейства тоже не запрещают
-
Спасибо!
